КРИТЕРІЇ РИЗИКОВОСТІ ПЛАТНИКА ПОДАТКІВ
- Автор:
-
4
-
0
-
500
- Платника зареєстровано (перереєстровано) на підставі недійсних (втрачених, загублених) та підроблених документів.
- Платника зареєстровано (перереєстровано) в ЄДР особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління неіснуючим, померлим, безвісти зниклим особам.
- Платника зареєстровано (перереєстровано) в органах ЄДР особами, що не мали наміру провадити фінансово-господарської діяльності a6o здійснювати повноваження.
- Платника зареєстровано (перереєстровано) та ним проваджено фінансово-господарську діяльність без відома i згоди його засновників i призначених у законному порядку керівників.
- Платник - юридична особа не має відкритих рахунків у банківських установах.
- Платником не подано ДПС податкової звітності з податку на додану вартість за 2 останніх звітних (податкових) періоди.
- Платником податку на прибуток підприємств не подано ДПС фінансової звітності за останній звітний період.
- У ДПС наявна податкова інформація, яка стала відома у пpоцeci провадження поточної діяльності під час виконання покладених на ДПС завдань i функцій, що визначає ризиковість здійснення господарської операції, зазначеної в поданих для реєстрації ПН/РК.
У разі відповідності платника податку критеріям ризиковості згідно з п. 8 у відповідних полях рішення зазначаються детальна інформація, за якою встановлено відповідність критеріям ризиковості, тип операції (придбання/постачання), період здійснення господарської oпepaції, код згідно з УКТЗЕД/ДКПП, податковий номер платника податку, задіяного в ризиковій операції, дата включення платника податку, задіяного в ризиковій операцій, до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості.
У рішенні про відповідність платника податку вимогам п. 8 комісія регіонального рівня зазначає наявну інформацію, що свідчить про відповідність платника податку критеріям ризиковості.
ДПС Наказом від 11.01.2023 року № 17 затвердила довідник кодів податкової інформації, яка є підставою для прийняття рішення про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку. Він містить 18 кодів: від придбання i постачання товару, походження якого не прослідковується за ланцюгом постачання, до керівника та/або особи, яка має право підпису (посадова особа платника податку), особою, яка займає аналогічну посаду більше ніж у п'яти (включно) платників податку.
Не може бути підставою для розгляду питання відповідності/невідповідності платника податку критеріям ризиковості згідно з п. 8 операція, відображена у ПH/PK, дата реєстрації якої/якого в ЄPПH припадає на період, що перевищує 180 днів до дати прийняття рішення про відповідність критеріям ризиковості.
Бажаєте бути в тонкощах податкової сфери? Реєструйтесь на онлайн - курс з податкового права: https://www.bca.education/tax-law-bd/?traffic_mark=tfvjoy
Автор: Анастасія Мальцева - Адвокат з податкового права, керівник напрямку оскарження зупинення реєстрації ПН/РК ЮК "Нілос", Викладач Державного торговельно-економічного університету.
-
Просмотров
-
Коментарии
Просмотров
Коментарии
Другие наши сервисы:
-
Бесплатная консультация
Получите быстрый ответ на юридический вопрос в нашем мессенджере , который поможет Вам сориентироваться в дальнейших действиях
-
ВИДЕОЗВОНОК ЮРИСТУ
Вы видите своего юриста и консультируетесь с ним через экран, чтобы получить услугу, Вам не нужно идти к юристу в офис
-
ОБЪЯВИТЕ СОБСТВЕННЫЙ ТЕНДЕР
На выполнение юридической услуги и получите самое выгодное предложение
-
КАТАЛОГ ЮРИСТОВ
Поиск исполнителя для решения Вашей проблемы по фильтрам, показателям и рейтингу
Популярные новости
Смотреть все новости-
Чи можлива зміна і предмету, і підстав позову після його подання — ВП ВС (справа №657/1024/16-ц)
Просмотров:
564
Коментарии:
0
-
Спосіб підтвердження надсилання платнику податків документа через Е-кабінет: позиція ВС ( справа №28
Просмотров:
231
Коментарии:
0
-
Відбитки пальців не належать до кола об’єктів, які можуть бути біологічними зразками, а тому для їх
Просмотров:
287
Коментарии:
0
-
Захисник не може змінювати апеляційну скаргу обвинуваченого, - ВП ВС (справа №304/1035/20)
Просмотров:
328
Коментарии:
0
-
Чоловік мобілізаційного віку не оновив дані: чи вважатиметься повістка, надіслана поштою, врученою
Просмотров:
4523
Коментарии:
0
-
Відставка... Сергію Головатому – 70 років. Що буде і хто після нього очолить КСУ?
Просмотров:
594
Коментарии:
1